Si eres psicólogo y pasas consulta, tus sesiones de terapia pueden estar exentas de IVA. Hasta ahora, muchos profesionales han resuelto esta situación seleccionando simplemente un 0 % de IVA en su programa de facturación.
Pero una factura exenta de IVA no es lo mismo que una factura con un tipo de IVA del 0 %.
Con VeriFactu esta diferencia es especialmente importante, porque el programa de facturación debe generar un registro con la información fiscal correspondiente a cada factura.
Por eso, si buscas un programa de facturación para psicólogos, hay una cuestión que conviene comprobar:
¿Permite indicar que una operación está exenta de IVA y el motivo de la exención, o simplemente permite poner el IVA al 0 %?
¿Los psicólogos tienen que cobrar IVA?
Si eres psicólogo y pasas consulta realizando sesiones de terapia psicológica, ya sea presencial u online, estos servicios están exentos de IVA cuando cumplen los requisitos establecidos en el artículo 20.Uno.3º de la Ley 37/1992 del IVA.
En la práctica, esto significa que no añades IVA al precio de tus sesiones.
La situación puede ser diferente si, además de pasar consulta, realizas otros trabajos que no sean asistencia sanitaria: por ejemplo, charlas para empresas, determinados talleres, consultoría, formación o servicios similares. Esas actividades pueden tener un tratamiento distinto y no estar amparadas por la misma exención.
Por tanto, la idea sencilla es: no es el hecho de ser psicólogo lo que hace que cualquier factura esté exenta; es el tipo de servicio que estás facturando.
¿Cómo debe aparecer el IVA en una factura de un psicólogo?
Cuando una sesión está exenta de IVA, no deberías tratarla simplemente como una operación con IVA al 0 %.
Una forma de reflejar la exención en la factura es mediante una mención como:
“Operación exenta de IVA conforme al artículo 20.Uno.3º de la Ley 37/1992.”
Por ejemplo, para una sesión de psicología de 60 €:
Servicio: Sesión de psicología
Importe: 60,00 €
IVA: Exento
Total: 60,00 €
Lo importante es que la factura identifique correctamente que se trata de una operación exenta de IVA, no simplemente de una operación cuyo porcentaje de IVA es cero.
¿Por qué poner “IVA 0 %” no es lo mismo que marcar “Exento de IVA”?
Esta es probablemente la diferencia más importante de todo el artículo.
Si una sesión cuesta 60 €, tanto poniendo IVA al 0 % como marcándola como exenta, el paciente acabará pagando 60 €.
Pero fiscalmente no estás diciendo lo mismo.
Una operación exenta de IVA tiene una causa de exención. En el caso de la asistencia psicológica sanitaria, hablamos de la exención prevista en el artículo 20.Uno.3º de la Ley del IVA.
Por eso, un programa de facturación debería permitir indicar que la operación está exenta y cuál es el motivo de esa exención, en lugar de obligarte a solucionar el problema seleccionando simplemente un 0 %.
Y con VeriFactu esta diferencia cobra todavía más importancia.
¿Qué cambia con VeriFactu para un psicólogo?
Cuando haces una factura, el PDF que entregas al paciente es solo una parte del proceso.
El programa de facturación también genera un registro de facturación (RF) con información estructurada sobre esa factura. En la modalidad VeriFactu, esos registros se remiten a la Agencia Tributaria.
Por eso es importante que el programa sepa que la operación está exenta de IVA y por qué lo está. No basta con que el resultado de la factura sea correcto porque el IVA calculado sea cero.
Cómo hacerlo en Factureka
En Factureka puedes seleccionar directamente:
Exento de IVA
en lugar de tener que establecer artificialmente un tipo de IVA del 0 %.
A continuación, puedes indicar el motivo de la exención correspondiente.
De esta forma, Factureka dispone de la información necesaria para identificar la operación como exenta al generar el registro de facturación, en lugar de tratarla simplemente como una operación con IVA al 0 %.
Para un psicólogo que facture sesiones de asistencia sanitaria exentas, esta es una pequeña diferencia al hacer la factura, pero una diferencia importante en cómo queda registrada fiscalmente.
¿Los psicólogos autónomos tendrán que utilizar un sistema adaptado a VeriFactu?
Si eres psicólogo autónomo y utilizas un programa informático para facturar, deberás tenerlo adaptado a los nuevos requisitos de los sistemas informáticos de facturación dentro de los plazos establecidos.
Para los autónomos, la fecha general de adaptación está fijada antes del 1 de julio de 2027.
Que tus sesiones estén exentas de IVA no supone, por sí mismo, quedar fuera de estas obligaciones.
¿Qué debería tener un programa de facturación para psicólogos?
Si vas a elegir una aplicación de facturación para tu consulta, comprobaría al menos estas cuestiones:
- Poder marcar las sesiones como exentas de IVA, no simplemente con IVA al 0 %.
- Poder indicar el motivo o artículo de la exención.
- Estar adaptado a los requisitos de los nuevos sistemas informáticos de facturación y VeriFactu.
- Guardar los datos de pacientes/clientes para no introducirlos cada vez.
- Poder duplicar facturas o crear fácilmente facturas de servicios recurrentes.
- Gestionar correctamente la numeración y las series de facturación.
No necesitas necesariamente un programa específico para clínicas. Lo importante es que el programa que utilices contemple correctamente las particularidades fiscales de tu actividad.
Preguntas frecuentes
¿Las sesiones de un psicólogo llevan IVA?
Las sesiones de asistencia psicológica sanitaria están exentas de IVA cuando cumplen los requisitos del artículo 20.Uno.3º de la Ley 37/1992.
¿Qué se pone en una factura de psicólogo exenta de IVA?
La operación debe identificarse como exenta. Puede incluirse una mención como “Operación exenta de IVA conforme al artículo 20.Uno.3º de la Ley 37/1992”.
¿IVA al 0 % y exento de IVA son lo mismo?
No. Aunque en ambos casos la cuota de IVA sea de cero euros, fiscalmente son situaciones diferentes. Una operación exenta debe identificarse como tal y tiene un motivo de exención.
¿VeriFactu elimina la exención de IVA de los psicólogos?
No. VeriFactu no cambia la exención de IVA de las sesiones de terapia psicológica. Lo importante es que el programa de facturación pueda reflejar correctamente esa exención en los registros de facturación.
¿Factureka permite facturar sesiones de psicología exentas de IVA?
Sí. Factureka permite realizar facturas online y seleccionar “Exento de IVA” e indicar el motivo de la exención, de forma que esa información pueda utilizarse correctamente al generar el registro de facturación.
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