IVA, IGIC e IPSI son impuestos indirectos que se aplican en distintos territorios de España. El IVA se aplica en la Península y Baleares, el IGIC en Canarias y el IPSI en Ceuta y Melilla.
Por tanto, si eres autónomo o empresa, el impuesto que debes reflejar en una factura dependerá de dónde se considere realizada la operación y de sus características.
Diferencias entre IVA, IGIC e IPSI
La diferencia más evidente es su ámbito territorial:
| Impuesto | Nombre | Ámbito |
| IVA | Impuesto sobre el Valor Añadido | Península y Baleares |
| IGIC | Impuesto General Indirecto Canario | Islas Canarias |
| IPSI | Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación | Ceuta y Melilla |
Canarias, Ceuta y Melilla están excluidas del territorio de aplicación del IVA español. Por ello cuentan con impuestos indirectos propios.
¿Qué es el IVA y dónde se aplica?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es el impuesto indirecto utilizado en la Península y las Islas Baleares.
Los empresarios y profesionales deben aplicarlo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas al impuesto, utilizando el tipo que corresponda en cada caso.
Canarias, Ceuta y Melilla quedan fuera del territorio de aplicación del IVA.
¿Qué es el IGIC?
El IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) es el impuesto indirecto propio de Canarias.
Grava, entre otras operaciones, las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas en Canarias por empresarios y profesionales, así como las importaciones de bienes en las islas.
Por ello, si desarrollas tu actividad en Canarias, necesitarás un programa de facturación que permita trabajar con IGIC y no únicamente con IVA.
¿Qué es el IPSI?
El IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación) es el impuesto indirecto aplicado en Ceuta y Melilla en lugar del IVA.
Entre otras operaciones, grava determinadas prestaciones de servicios, producción o elaboración de bienes e importaciones realizadas dentro de su ámbito de aplicación.
Por tanto, autónomos y empresas que deban aplicar este impuesto necesitan poder reflejar IPSI en sus facturas.
¿Tengo que aplicar IVA, IGIC o IPSI?
Como regla territorial básica:
- Península y Baleares: IVA.
- Canarias: IGIC.
- Ceuta y Melilla: IPSI.
Sin embargo, esto no significa que baste con mirar dónde está domiciliada tu empresa o tu cliente.
Cuando existen operaciones entre distintos territorios —por ejemplo, una empresa peninsular que factura a Canarias o una empresa canaria que presta servicios a un cliente de la Península— hay que determinar dónde se localiza fiscalmente la operación y aplicar las reglas correspondientes.
Por eso, ante una operación concreta que genere dudas, conviene comprobar su tratamiento fiscal o consultarlo con un asesor.
Cómo hacer facturas con IVA, IGIC o IPSI
El programa de facturación que utilices debe permitirte configurar los impuestos que correspondan a tu actividad y utilizarlos correctamente en tus facturas.
Factureka permite trabajar con IVA, IGIC e IPSI, por lo que puede utilizarse tanto por autónomos y empresas de la Península y Baleares como de Canarias, Ceuta y Melilla.
Puedes conocer cómo funciona en nuestra página sobre facturación con IVA, IGIC e IPSI.
Si te gustó el artículo, ¡compártelo!